Estimado Membro
Em relação ao funcionamento contabilistico de uma casa de cambio, a nossa opinião é a seguinte:
Como funciona contabilisticamente uma casa de câmbio
A actividade principal é:
compra de moeda estrangeira
venda de moeda estrangeira
obtenção de lucro no spread cambial
Exemplo:
| Operação | Taxa |
|---|
| Compra USD | 63 MZN |
| Venda USD | 65 MZN |
O ganho da casa é a diferença entre compra e venda.
Plano de contas típico de uma casa de câmbio
Ativos
Caixa
Caixa MZN
Caixa USD
Caixa EUR
Caixa ZAR
Bancos
Banco MZN
Banco USD
Outros
Clientes
Adiantamentos
Equipamento
Passivos
Impostos a pagar
IVA
Salários
INSS
Fornecedores
Rendimentos
Ganhos cambiais
Comissões cambiais
Receitas financeiras
Gastos
Perdas cambiais
Rendas
Energia
Segurança
Salários
Sistemas
Como é feito o controlo diário das operações cambiais
Este é o ponto mais importante numa casa de câmbio.
O controlo diário normalmente inclui:
Mapa diário de câmbio
Regista:
| Hora | Moeda | Compra/Venda | Quantidade | Taxa | Valor MZN |
|---|
Fecho diário de caixa por moeda
Exemplo:
| Moeda | Saldo Inicial | Entradas | Saídas | Saldo Final |
|---|
| USD | 10.000 | 5.000 | 3.000 | 12.000 |
Reconciliação física
Conta-se fisicamente:
USD
EUR
ZAR
MZN
Depois compara-se com:
sistema
mapa cambial
contabilidade
Revalorização cambial diária
No fecho:
converte-se saldo em moeda estrangeira usando taxa do dia
calcula-se ganho/perda cambial
Conforme IAS 21 e prática cambial.
Exemplo
Saldo:
USD 20.000
Taxa contabilística:
63
Valor contabilístico:
20 000×63=1 260 00020000×63=1260000
Nova taxa:
64
Novo valor:
20 000×64=1 280 00020000×64=1280000
Ganho cambial:
1 280 000−1 260 000=20 0001280000−1260000=20000
Lançamento
| Débito | Crédito |
|---|
| Caixa USD | 20.000 |
| Ganhos cambiais | 20.000 |
Deveres fiscais mensais
Uma casa de câmbio normalmente tem:
IVA
Se estiver enquadrada no regime normal.
Declaração mensal:
IVA liquidado
IVA dedutível
IVA a pagar
A submissão da guia é normalmente obrigatória mesmo sem imposto a pagar.
IRPC
Imposto sobre rendimento das pessoas colectivas.
Incide sobre:
lucro tributável
IRPS
Retenção dos trabalhadores.
INSS
Entrega mensal:
contribuição do trabalhador
contribuição patronal
Retenções na fonte
Prestadores de serviços.
Obrigações diárias e mensais junto ao Banco de Moçambique
As casas de câmbio estão sujeitas ao controlo cambial do BM
Obrigações diárias
Registo de todas operações cambiais
Cada operação deve conter:
identificação do cliente
moeda
taxa
montante
finalidade
comprovativo
Controlo AML/KYC
Obrigatório:
Know Your Customer
prevenção de branqueamento de capitais
reporte de operações suspeitas
Controlo de limites
Verificar:
limites autorizados
operações proibidas
origem dos fundos
Reporte interno diário
posição cambial
saldo por moeda
liquidez
Como a resposta excedia os 12.000 caracteres, não foi possivel enviar toda a abrangência, por isso se o que aqui vai, não for suficiente, queira fazer o favor de colocar nova pergunta.
Sempre ao dispor
